审计绩效管理调查研究报告3篇

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审计绩效管理调查报告审计绩效管理调查研究报告3篇

审计绩效管理调查研究报告第1篇

政府绩效管理是全新的政府管理模式,加强政府绩效管理,是深化行政管理体制改革和推动政府职能转变的必然要求。探索政府绩效管理中存在的不足和缺陷,推进完善政府绩效管理体制机制是国家审计注重分析体制、制度方面的问题,促进依法行政和规范管理的责任所在;也是当前我国社会主义市场经济建设和政府管理改革的客观要求,具有重要意义。

政府绩效管理的过程,简单来看,就是制定绩效目标,评估考核目标的完成情况,通过利用评估结果,达到提高政府管理水平和工作效率、优化资源配置目的的循环过程。国家审计如何推进完善政府绩效管理体制机制,从某种意义上来说,就是如何促进建立科学、合理的政府绩效管理目标制定机制、如何推进完善政府绩效评估体系,如何推进完善政府绩效管理结果利用机制,如何推进完善保障这一循环体系健康运行的绩效管理体制,深化行政体制改革。

1、国家审计如何促进建立科学、合理的政府绩效管理目标制定机制。

一是积极介入绩效管理目标的制定过程,增强审计事前监督效果。在平时的审计分析评价中,往往根据被审计单位提供的既定目标进行审计评价,却忽略了所谓考核目标之“目标”的制定过程和依据是否合理。因此,在绩效管理目标的确定过程中(比如地方政府部门预算编制),应通过对项目资金使用及经济行为预期目标的制定依据进行分析,结合以往同等时段指标和上下级部门综合指标进行全面综合比较,对绩效目标的制定过程及目标的合理性进行评价,分析存在问题的原因,提出审计建议,建立并完善绩效管理目标制定机制。

二是在事中、事后审计过程中,通过对既定目标达成情况的审计,对已达成的目标和最初确定的目标进行分析对比,追溯目标是否合理及其制定过程是否存在缺陷,提出完善相关机制、制度的建议,建立健全合理高效、科学的绩效管理目标制定机制。

2.国家审计如何促进建立健全合理、完整的绩效评估体系。

目前,政府绩效管理主要通过绩效评估的方式表现。政府绩效评估是政府部门绩效评估、公务员绩效评估和财政投资项目绩效评估的总称,是以提高服务质量为核心,以公民满意为标准,以构建服务型政府为基本导向。包括对政府部门事前、事中、事后行为的监督评价。绩效评估体系是政府绩效管理的基础。完善政府绩效评估机制,可以直接提高绩效评估的质量,进一步推动政府绩效管理。

一是转变审计观念,由财务真实、合规性审计向绩效审计过渡,形成对政府绩效管理评估体系的有力补充。绩效审计是绩效评估的重要组成部分。财务审计的目的是检查与评价公共财政资金和资源使用的真实性和合法性,它是开展绩效审计的前提和基础。绩效审计的目的则是检查与评价公共财政资金和资源使用的经济性、效率性、效果性、公平性及可持续性等,二者各有特征和作用,相互补充。鉴于我国基本国情和政府审计现状,可以先在开展财务审计的同时积极开展及逐步推进绩效审计,坚持绩效审计与财务审计并重;再逐步增强审计部门的绩效审计权能,加大绩效审计分量,实现从以财务审计为中心向以绩效审计为中心的转变,最终形成以绩效审计为主、绩效审计与财务审计并存且有机结合的现代政府审计格局。一方面,积极探索建立绩效审计制度,为绩效审计的开展提供有利的法制环境,加强政府审计的力度,大力开展绩效审计,扩大绩效审计的覆盖面,从资金管理使用的效益审计延伸到相应经济行为的绩效审计;另一方面,将具体项目的审计与政府绩效管理的评价联系在一起。把从审计角度作出的绩效评价与其自有的绩效评估做比较,体现出评估评价标准的差异性,分析评估评价标准的缺陷和不足,逐步建立起统一、规范的绩效审计评估指标与标准体系。形成对政府绩效评估体系的有力补充,促进政府管理部门完善制度与规则。

二是加强连续性审计,注重审计对象的连贯性。政府管理部门组织的绩效考核与评估多为“运动式”、“评比式”、“突击式”评估,而相应的持续性测定较少。因此,在审计过程中,将管理部门的绩效管理行为结合起来进行审计。多开展跨年度时间段的审计项目,将上一年与本年乃至下一年的绩效管理考核评估结合起来,注重上下级部门之间绩效评估行为的整体性审计,通过审计达成政府绩效管理评估的长期性、完整性,形成绩效管理部门内部考核与外部审计监督结合,下级部门与上级部门绩效评估结果的部分与整体相结合,完善政府绩效管理长效考核机制。

3.国家审计如何推进完善政府绩效管理结果利用机制。

绩效考核不等于绩效管理,只有将政府绩效管理的成果与管理机制、制度的改进结合起来,才能促进管理水平的提高,达到绩效管理的目的。一方面通过审计建议,使政府绩效管理的相关改进措施得以实施;通过审计整改使政府绩效管理的结果得到有效运用。进一步消除政府绩效管理考而不问、问而不责的弊端,另一方面通过建立健全审计结果公告制度,从审计角度客观反映政府绩效管理机制的运行情况,增强政府绩效管理的公开度、透明度和可信度,发挥政府绩效管理作用。

4、国家审计如何推进完善保障政府绩效管理循环体系健康运行的绩效管理体制。

一是将审计项目立项与地区绩效管理实际结合起来。做到有的放矢,通过对已发生的政府绩效管理行为和项目的审计,分析取得的成果经验和不足,促进政府绩效管理的不断开展和深入,提出完善相应机制的建议。

二是将审计过程与绩效管理评估机制结合起来,丰富绩效管理考核手段,将对具体项目的审计评价与绩效评估考核结果进行分析对比,找出绩效考核机制中的不足之处,并提出如何完善的审计建议,保障绩效考核结果真实、全面、客观,推动建立公开民主的绩效管理多重评估体制。

三是将审计整改与政府绩效管理问责机制相结合,通过加强审计整改,完善行政问责制度,客观反映问责机制的运行情况,发挥行政问责制的作用和政府绩效管理成果利用程度,提升政府绩效管理水平。

四是推进国家审计体制改革,即在对我国国情及现行审计体制现状分析的基础上,合理借鉴欧美国家先进的立法模式来完善我国的国家审计机关设置,逐步实现行政型审计体制向立法模式转变,提高审计的独立性和权威性,为政府绩效管理形成良性循环、完善政府绩效管理机体制提供有力保障。

综上所述,本文对国家审计如何推进完善政府绩效管理体制机制,进行了一些探讨,要实现上述目标,对国家审计提出了更高的要求。在以人为本这一核心前提下,国家审计要达到以上目标,其基础和关键在于加强自身建设,只有通过学习借鉴先进的审计方法和理念、并加以创新和发展,提高国家审计自身的能力和水平,坚持“以审计精神立身,以创新规范立业、以自身建设立信”,国家审计才能更好的发挥建设性作用,为我国社会主义市场经济建设和政府管理改革做出新的贡献。

审计绩效管理调查研究报告第2篇

如何保证绩效考评的效果?笔者所在企业最近改革了一套新的考核方案,但是笔者非常担心部门经理的执行问题,如果部门经理不执行怎么办,如果部门经理被动应付又该怎么办?这是笔者最近一直在思考的问题。必须明确的是,新的方案发布实施之后,人力资源部不是更加清闲了,相反,是更加忙碌了。如果人力资源部把制度发下去之后就不管不问,任由部门经理随便怎么做都行,那么绩效管理制度流于形式只是个时间的问题,远的话可能半年时间,近的话,可能刚开始就夭折了。

鉴于此,人力资源部必须在新的方案推行之后,跟踪设计一套监控措施,用必要的手段去检查、督促部门经理更好地执行,使最新绩效管理体系始终在预定的轨道上运行,我把这一套监控措施称为“绩效审计”。

一、 成立绩效审计委员会

成立由总经理直接领导的,由人力资源部经理、绩效主管、各分管副总经理组成的绩效审计委员会。绩效审计委员会的主要职责是按照绩效管理的流程,对各部门经理在绩效管理工作中所担负的职责进行检查,对检查结果进行分析,提供绩效审计报告,向总经理汇报并对各部门经理进行反馈,表扬优点,指出不足,保证绩效管理体系始终在预定的“轨道”上运行,即使出现偏离,也要及时做出调整,使之重新回到预定“轨道”。

二、 绩效审计的内容和标准

绩效审计的内容

绩效审计的内容主要按公司员工绩效管理制度规定的部门经理的职责进行。依据制度规定,部门经理的绩效管理职责主要有以下9条:

1、制定员工的职位说明书;

2、制定员工的关键绩效指标;

3、与员工保持持续不断的绩效沟通,并对员工进行有效的绩效辅导;

4、建立员工业绩档案;

5、考核员工的业绩表现;

6、将绩效考核结果反馈给员工;

7、将绩效考核结果运用到员工的晋升、培训、薪酬调整等人事决策上;

8、对员工进行绩效满意度调查;

9、帮助员工制定绩效改进计划。

审计标准

审计标准主要考察部门经理是否按照制度规定的标准和时间严格执行,如下表:

审计项目 审计标准 审计得分

1、 制定员工的职位说明书

a、 没有制定(0分);

b、 已制定但未经员工签字认可(1分);

c、 已制定并经过员工和经理双方签字确认(3分)

2、 制定员工的关键绩效指标

a、 没有制定(0分);

b、 已开始制定但未按规定时间制定完成(1分);

c、 全部按规定时间制定完成(3分)

3、 与员工保持持续不断的绩效沟通与辅导

a、 没有任何书面的绩效沟通与辅导记录(0分);b

b、 每季度正式的绩效沟通与辅导次数在6次以下,有书面记录(1分);

c、 每季度正式的绩效沟通与辅导次数在7次以上,并有书面记录(3分)

4、 建立员工业绩档案

a、 没有建立员工绩效档案(0分);

b、 已建立,但不健全(1分);

c、 全部员工都有业绩档案(3分)

5、 考核员工的业绩表现

a、 部门有10%及以上的员工反映考核结果不真实(0分);

b、 部门有10%以下的员工反映绩效考核结果不真实(1分);

c、 部门无任何员工反映考核结果不真实(3分)

6、 将绩效考核结果反馈给员工

a、 没有将考核结果反馈给任何员工(0分);

b、 已进行反馈,但没有将考核结果反馈给全部员工(1分);

c、 在规定的时间内将考核结果书面反馈给全部员工(3分)

7、 将绩效考核结果运用到相关人事决策上

a、 没有将考核结果运用到相关人事决策中(0分);

b、 将考核运用到部分人事决策中(1分);

c、 将考核结果全面运用到相关人事决策中(3分)

8、 对员工进行绩效满意度调查

a、 没有对员工做绩效满意度调查(0分);

b、 已做绩效满意度调查,但没有提供分析报告(1分);

c、 已做调查并提供详细的分析报告(3分)

9、 帮助员工制定绩效改进计划

a、 有帮助员工制定改进计划(0分);

b、 帮助部分员工制定改进计划(1分)

c、 帮助所有的员工都制定了改进计划(3分)

三、 审计时间

审计周期和绩效周期一样。由于公司员工绩效管理制度规定的绩效周期为一个季度,那么审计周期也是一个季度为一个周期,具体时间按照绩效管理制度的相关规定进行。

四、 审计结果的运用

审计结果分为四个等级,分别为:

A=优秀(24-27分)

B=(良好(21-23分)

C=合格(18-20分)

D=不合格(0-17分)

绩效审计结果将与部门经理的晋升、培训、工资分配等人事决策挂钩,具体办法另行制定。

实际上,绩效审计也就是对绩效管理体系运行状况的一个考核,是绩效管理体系建设过程的一个过度。希望通过这样的设计,能在一定程度上督促帮助部门经理更好地履行好各自的职责,更好执行好绩效管理制度,使公司的绩效管理体系建设得到持续的改进和提高,真正成为对公司经营和管理有帮助的方法和工具。当部门经理都全面系统地掌握了绩效管理的技巧,都愿意把它视为帮助而不是负担的时候,绩效审计就可以退出历史舞台了!

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审计绩效管理调查研究报告第3篇

根据银川市总工会经审委关于开展工会资产审查审计监督情况调研文件的要求,兴庆区工会经审组织高度重视,为了更好的掌握我市开展工会资产审查审计监督情况,兴庆区经审委认真组织调研。通过查、看、访,现将兴庆区工会资产审查审计监督调研情况报告如下:

一、基本情况

兴庆区工会资产审查审计监督工作坚持以《工会法》、《工会资产管理办法》、全总《关于加强工会经费审计监督工作的意见》为准则,坚持原则、敢于监督、切实履行审计监督职责,通过推进制度化规范化建设,以加强产权监管、建立监管制度为重点,采取积极措施,把工会资产审计监督工作真正落到实处,促其在在资产保值增值和实现管理效率最大化中更好的发挥作用。截止2014年底,本级资产,下一级及其直属事业单位,全部纳入审查、审计范围。其中县级工会1个;直属事业单位 12 个。

二、主要做法

(一)经审委对工会资产全部纳入审查范围

针对兴庆区实际情况,兴庆区经审委于每年第一季度制定本年资产审查计划及目标,将本级资产,下一级及其直属事业 1

单位全部纳入审查范围。2014年初,认真听取并审议了资产管理部门关于直属事业单位资产管理情况的报告5次,制定完善了资产管理审查监督制度,为下一步工作的有序开展奠定了基础。

(二)经审委对工会资产全部纳入审计

兴庆区经审委于2014年4月至6月份,对兴庆区工会本级资产全部进行审计。本次审计,遵循全面审计、突出重点的原则,加强对工会经费预决算、财务收支管理、专项资金、流动资金、固定资产、工程项目的审计。

1、加强对工会经费预决算的审计,特别是支出的审计。规范工会财务管理,合理有效地分配使用工会经费,促进预算管理的科学性、完整性和规范性,提高工会经济活动运作质量,保证工会经费使用方向。要求督促同级工会利用工会网站、宣传栏等形式向社会公布经费支出情况,实行财务公开,接受会员监督,推进民主理财。兴庆区经审委每年在本级工会全委会上报告经费审查工作。

2、加强对工会专项资金的审计监督。关注困难职工帮扶和困难劳模补助等专项资金和上级工会划拨的其他专项资金的使用情况,将审计延伸到资金管理和使用单位,防止出现资金的挪用或变相挪用和损失浪费的情况,提高专项资金使用效益,确保设计职工切身利益的专项资金运行安全。

(三)以规范化建设为抓手,不断夯实工会经审基础工作

1、加强工会经审制度建设。制定资产管理情况审查监督制度,建立审计备案制度。

制定资产管理情况审查监督制度。为切实加强工会资产审查监督管理,成立资产管理领导小组,确立其职责,按照《工会资产管理办法》,要求各资产管理单位建立资产管理制度,督促其做好工会资产产权登记管理工作。各单位均建立固定资产购置登记地、管理、使用制度,低值易耗品管理制度,明确资产使用人职责,凡属工会使用的资产都要有专人管理,做到账、卡、物相符。同时,兴庆区经审委坚持定期组织经审组到一线实地进行资产审查监督,从而一并克服了工会资产管理混乱和流失的局面。

建立审计备案制度。预决算审计、计拨经费审计和专项审计等项目的审计报告,须报上级工会备案。建立审计风险防范机制和责任追究制度,现逐步实行审计和被审计双向承诺,进一步规范审计行为,防范审计风险。建立整改通知书制度和审计情况通报制度。审计结束后,针对发现的问题向被审计单位下达整改通知书,对被审计单位及时提出整改要求,同时将审计结果向同级工会领导和上级工会经审委报告,及时通报违法违纪问题。

2、加强经审工作规范化建设。按照《银川市总工会经审工作规范化建设考核标准》的要求,采取可行措施,解决好经审组织建设、办事机构、人员配备、工作经费等问题。对

于拒不参加经审工作规范化考核的单位,在工会先进单位的评选时实行一票否决,工会主要领导也不得参加工会先进个人的评选。

3、加强经审干部队伍建设。关心经审干部的成长,充分调动他们的工作积极性。加大对经审干部的教育培训力度,在经审专用经费中安排一定比例的培训费用,提高业务技(转载需注明来源wWW.HAOwORd.Com)术素质和现代化管理监督的水平。要求经审干部要自觉加强学习,积极运用信息化审计手段,创新审计方法,破解审计难题;要坚持原则、实事求是、廉洁奉公、格尽职守,切实履行职责,充分发挥经审在工会全局工作中的重要作用。

三、存在问题:

1、个别单位对工会资产管理认识还不到位,在健全管理制度上还需加大力度。

2、大多的基层工会都没有专职工会干部负责资产管理,很不适应资产监督管理工作的需要。

四、今后的建议和措施

1、认真组织广大工会经审干部学习《工会法》和相关法律法规,提高思想认识,加强工会资产的管理力度。

2、举办工会经审财务人员学习班,使工会经审和财务人员能积极运用信息化审计手段,创新审计方法,破解审计难题。

3、成立相应的组织,加大对资产的管理力度。定期不定

期的检查或抽查,使工会资产发挥有效的作用,使工会资产的管理迈向规范化、制度化、科学化。

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